[摘要]“十五”时期，国有独资商业银行必须由机制改革深入到体制创新层面，“按照现代企业制度的要求进行综合改革”，为国有银行的持续发展和竞争力提升塑造微观基础。国有商业银行综合化改革涉及许多理论及认识问题，又存在不少需要利害权衡的艰难抉择，需要进行深入的讨论及前瞻性的研究。国有独资商业银行按照现代企业制度进行综合改革的实质是通过规范的公司化改造，建立有效的企业法人治理结构，明晰产权，健全机制，政企分开，规范管理，全面提升银行竞争力。具体而言，综合改革要在以下几个方面进行彻底改革：第一，建立能自负盈亏的企业法人制度，企业以法人财产为限承担有限责任。第二，建立规范的公司治理结构。第三，建立有效的组织、管理制度，解决资本充足率过低问题。国有银行综合改革面临一系列风险与挑战，需要精心研究公司化改革中可能出现的问题。对公司化改革的时机选择、国家股份的比重及收益安排、银行上市与公司组织体系改革等战略问题要预先研究，做到胸有成竹。
　　“十五”时期，国有独资商业银行必须由机制改革深入到体制创新层面，“按照现代企业制度的要求进行综合改革”，为国有银行的持续发展和竞争力提升塑造微观基础。国有商业银行综合化改革涉及许多理论及认识问题，又存在不少需要利害权衡的艰难抉择，需要进行深入的讨论及前瞻性的研究。
　　一、综合改革的实质及内容
　　国有独资商业银行按照现代企业制度进行综合改革的实质是通过规范的公司化改造，建立有效的企业法人治理结构，明晰产权，健全机制，政企分开，规范管理，全面提升银行竞争力。按照现代企业制度进行综合改革是革除国有银行现存体制性弊端，改善企业治理结构的根本措施，也是深化银行改革的核心问题，在银行改革中居于中心地位。改革以来，我国商业银行的管理体制几经变迁，四家专业银行逐步改革为国有独资商业银行。独资银行制有利于强化对国有企业及重点产业的金融支持，贯彻政府产业政策，也便于形成信用垄断格局，增强实力。银行盈利掌握在国家手中，也有利于资金积累。但是，这种脱胎于计划经济体制的企业制度存在一些先天的弊端，随着金融改革与开放步伐的加快，已成为影响国有银行发展的重大挑战。这些弊端包括：（1）产权关系模糊，所有者虚位。由于企业的资产与作为所有者的国家的其他资产没有严格的界限，产权约束软化，企业的法人财产权难以硬化。（2）产权封闭化，剩余索取权不可转让。由于财政注资能力不足，银行资产增长迅速，银行资本充足率一直过低。（3）企业管理行政化。政企不分，企业的组织、人事、薪酬自主权始终无法落实，弱化了企业竞争力。（4）有限责任制难以建立。作为所有者的政府实际上承担着银行经营的最终风险，商业银行难以按照法定程序设立、运营、破产、清算。按照现代企业制度进行国有银行的综合改革，就是要通过建立企业法人制度，完善企业运行机制，革除这些弊端。所谓现代企业制度，目前理论界尚存一些争论，但有一点是明确的，即它一方面是针对计划经济体制下建立的传统国有企业制度提出的，目的在于革除上述国有独资企业制度的弊端，另一方面又是针对早期的企业制度提出的。现代企业制度的典型代表是跨越了早期单一业主企业（the Single Proprietorship）与合伙企业(the partnership)的公司企业（the Corporation）。公司企业又分为无限责任公司、有限责任公司、股份有限公司、两合公司、股份两合公司等多种形态，在我国，法律规定了有限责任公司与股份有限公司两种公司制度。由于股份制公司能够有效地实现资本、收益、风险及监督的社会化，实现资产所有权与使用权分离，便利产权交易，已成为现代企业制度的代表形式。所以，国有独资商业银行按照现代企业制度进行综合改革，实质上即按照“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的标准，对国有独资商业银行进行规范的公司化改造。由于改革中涉及产权结构、运行机制、管理体制等诸方面的制度规则，我们才称为综合改革。