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| 智慧资本：未来公司价值的导航者 | |||||
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作者：周勃 张扬… 人气：209 全球最全的财富中文资源平台 |
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知识密集型企业账面上的价值，通常远远低于专家对其评估的价值，人们发现在两者巨大的价值差距中，隐藏着一种新的资本形式，这就是智慧资本。当前，智慧资本已成为全球公司发展的新聚焦点。凡是能够用来创造财富的知识、信息、技术、智能财产、经验、组织学习能力、团队沟通机制、顾客关系、品牌地位等，都被纳入智慧资本的材料组 美国证券交易管理委员会主席史蒂芬•渥曼曾认为：智慧资本不仅是人类的脑力而已，也包括了品牌名称和商标。哈佛企业管理教授汤玛斯•强生则进一步提出：一智慧资本是一家公司学习和适应能力，是隐藏于最神秘的传统会计科目中的“商誉”。然而，经过长期的探索和归纳，目前，智慧资本被赋予了更为广泛的定义，即个人与团队能为公司带来竞争优势的一切知识与能力的总和。 知识经济时代的资本基础 当前，信息革命正在重新建构我们的企业经济、生活形态，信息革命不会终结工业，但信息革命的出现意味着人的知识可以用资本符号来代替，如同工业经济的发展使纸币成为一种交易符号那样，在知识经济时代，智慧已成为企业发展最重要的制约因素，并正在被一种新的资本符号——智慧资本所代替。 智慧资本是知识经济的资本基础。公司智慧资本主要由人力资本、结构资本和顾客资本三部分构成(见图1)。
人力资本主要由知识与学习知识的能力、技能、发明创造力、完成任务能力等看似抽象，但是由起决定作用的人力因素来构成。这类资本的特征是公司无法拥有这些资本。换句话讲，这些资本是下了班仍可由管理阶层或技术人员带回家去的资本。结构性资本则表现为：支持人力资本最大化的结构，如企业的所有制、领导力(计划、预算能力)、数据库、信息技术应用程度、设备结构、品牌、公众形象等等，这一类资本是企业可以拥有的资本。顾客资本表示一家公司跟顾客间的关系，衡量这种关系的强度和忠诚度，其分类指标包括满意度、持久度、价格的敏感度，以及顾客长期的财务状况，顾客资本基本上也是企业可以拥有的资本。 未来公司价值的衡量基准 智慧资本是公司隐形的“宝藏”，是未来主要的获利来源，尤其在知识密集产业当中，投资在知识资源上会有报酬递增的现象。通常，在企业并购中，当一家公司被以高于账面价值的价格买下，那么多出来的价值，便包括一系列的才能、产能、技术、思想，即智慧资本。 现有的财务指标，不可能再成为评价公司价值的完全手段，我们还需要智慧资本会计和专家，针对人力资本、结构资本和顾客资本，进行最适当的评价。 1994年7月，一群来自企业界、经济界的团体，聚集在美国旧金山，开始寻找“正确的平衡”。这个会议的召开原因很简单：现有的管理，是否把知识评估为一种能创造价值与财富的基本资源?应该用什么指标预估一家企业未来能否成功?我们应该如何评估衡量智慧资本? 1995年5月，智慧资本的研究取得了突破性进展，北美最大的保险与金融服务公司斯堪地亚集团，在多年超前的工作之后，公开发表了世界上第一份智慧资本年度报表，用它作为财务报告的补充报告。斯堪地亚的智慧资本模式核心是：一家企业表现的真正价值，在于通过企业的眼光和有实效的策略，创造出确实价值的能力。从这个策略，可以明确其“成功要素”一定会达到最大。这些成功要素可以归纳为5个重要领域：财务、顾客、流程、更新与开发、人力。这5个要素创造了一种新的整体性及动态性的报告模式，斯堪地亚称之为“导航者(Navigator)”。 此后不久，美国道氏化学开始设立智慧资本管理机构；美国休斯航空也制定了一份智慧资本计划——“知识高速公路”；北美第七大银行加拿大皇家商业银行也实施了智慧资本的领导性开发计划。在美国华盛顿举行的以“智慧资本”为主题的专题研讨会上，渥曼主席宣称，智慧资本，特别是斯堪地亚集团的那份补充报告的研究方式，有一天一定会成为现代企业年度报告的核心。可以肯定，智慧资本已经从一个概念跃升为实际的观念，今后它将成为一个新的企业价值衡量基准。 如何构筑公司智慧资本管理体系 在认同智慧资本对于创造公司价值的重要性之后，公司紧接着必须迅速制定实际可行的计划与策略，构建有效的智慧资本管理体系，以提高绩效。斯堪地亚财务顾问公司就是因为知道将人的知识汇集成结构性的智慧资本，而后快速行动，才能抓到全球的保险和金融服务解禁的大趋势以为己用，从而达到迅速扩充公司价值的目的。 本质上，智慧资本是一种对知识、实务经验、组织技术、顾客关系和事业技能的掌握，让企业或组织享有绝对的竞争优势。所谓知识，不限于高科技，而是泛指企业经营的知识。例如麦当劳和一般市井中小快餐店一样，卖的是汉堡，但是麦当劳却能发展成为跨国性的餐饮巨人，关键就在于它已发展出一套专业的知识。知识是企业可以用来创造竞争优势的东西，而智慧只有从随机性流动的脑力中，得出某种有用的秩序后，才算得上是资产，也就是说必须具备像数据库、议程表等具体外貌，必须是可以描述、可以分享、可以利用的样子。智慧资本，未必见于高深的地方，奇异公司董事长就曾说不止一次地说过：“不要只着迷于大我的创意，而视小我的创意如敝履。”
那么，如果排除成功企业的非凡创意，普通公司又如何从更广泛的角度去构筑公司智慧资本管理体系呢? 智慧资本是由人力、结构和顾客3种资本共同构成的一个相互联系、相互渗透、相互影响的有机体。通过有效的知识流动渠道，3种资本彼此分享、促进、成长，产生综合效用越大，则对企业价值的贡献也越大。因此，在具体管理体系的构建上，建议采用互动管理模式： 1．借助员工的创新、发明及高素质能力，以人力资本提升顾客与结构资本； 2．借由优异的KM文化制度与科技(例如ES、 CRM)，以结构资本提升 力与顾客资本； 3．借由良好创新的顾客资本来了解市场，教育人力、结构资本，以顾客资本提升人力、结构资本。 值得一提的是，这3个步骤在时间上是同时并举的，没有任何继起性。而此外，最关键的是，公司还必须努力提高知识分享的技术，支持企业知识的整体性与可使用性，智慧资本不是企业老板个人拥有的，它是企业主、员工、顾客、供货商所共有的，应共同使用分享成果。 |
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