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| 什么是ESOP? | |||||
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作者：佚名 人气：175 全球最全的财富中文资源平台 |
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ESOP是使员工成为公司股票所有者的雇员受益计划。 以下几个特点使ESOP不同于其他员工受益计划： 1、ESOP是被法律要求投资于发起这项计划的雇主的债券和股票。 2、在员工受益计划中，ESOP独特指出在于借款，结果“起杠杆作用的ESOP”作为财务技术而被使用。 ESOP如何起作用？ 想要建立ESOP的公司每年对于信托财产捐款。这些捐款分配至信托财产中的员工个人帐户。很多不同的规则被用于分配计算。最常用的根据薪酬分配，但是根据服务年数分配规则，服务年数和薪酬进行某种结合的方法都已经被应用。典型意义上，雇员也许参与计划。在公司内部完成一年的服务后开始接受分配，雇员至少工作1000个小时以上的年份被作为一个服务年份被计入。 分配至员工帐户的公司股份额和其他计划财产在雇员有资格接受之前被必须被授予。授予是一个员工随时间有资格使其帐户的分配百分比增加的过程。法律规定最低授予量是在员工服务7年之后，每年享有20％。然而，有些公司立即授予员工全部财产。 当一个已经参与ESOP至少十年的员工已经达到55时，他（她）必须被给予多样化投资他（她）25％ESOP帐户的期权。这个条件在1986年11月30日后适用于分配至员工帐户的ESOP股份。 在一个公共经营的公司，员工也许在市场上卖出他们的分配股份。在私营公司，公司必须给予员工在分配后60天的行权期。那是如果员工不选择卖出，公司必须在分配之后一年，再次提供一个60天的期权，这时期以后，公司就没有义务买进这些股票。 一个公司也许进行一个“分期分配”。假设它提供同等数量的支付，在一个时期之后从退休分配的一年内开始，五年内进行提前退休分配，每种情况下不超过五年持续期。公司必须提供“足够保障”。对于ESOP员工“分期分配”的未支付结余部分提供利息。 如何建立ESOP? 有兴趣建立ESOP的公司拥有可以剪裁其计划以最佳方式适应它的特定需要和目标的广泛期权。例如，一个广泛的，公共经营公司和一个小一点的公司相比处理ESOP有所不同。因此下面只是概括了公司也许采取的设计ESOP,实施ESOP的步骤指南。 探究ESOP概念： 建立ESOP过程的第一步是发展最适合公司利益的计划类型的想法。公司已经创造ESOP作为雇员退休计划，为了公司持续经营，财务，提高对员工激励或者兼而有之。ESOP联盟对于有兴趣探究ESOP益处的公司提供一个广泛的信息和其他辅助手段。联系ESOP联盟询问有关加入会员事项。 设计特定要素 一旦你拥有你想要的那种ESOP的总框架。一个专业的顾问将和你一到设计ESOP特定方法。ESOP的实际可行性需要被建立。为员工量身定做需要回答许多问题：谁将参加这个计划？股份如何被分配给参与者？投票权如何被安排？ESOP提供了全国范围内这种顾问的名单。顾问工作将ESOP目标与适用的法律和规定相结合，而且将进行一个财务分析确保ESOP中的财务投入没有超出迎合这种义务的公司能力。他（她） 许提供先前被忽略的可能性。顾问也许安排其他专家，如一个评估师或者一个借款机构作为拨款工具。 私人公司中，直到三个传统观点被涉及，这个过程的可行性和设计阶段才能被完成。首先，在股份被放入ESOP之前，公司股票必须被独立评估人估价。作为可行性和设计过程，一个认真的评估需要被准备。这个开始的评估可能需要数周或者更长。因为大量的经营数据必须被收集和分析。只有当设计过程被完成，准备实施时，一个最终正式评估报告才可以准备好。然后，ESOP对于存在的股东影响应该被估计，股东将要了解ESOP如何影响其股票价值和公司财务状况。ESOP通常导致公司中他们的资产净值的冲减。最后，虽然不是建立ESOP，一个满足私人公司具有重购员工股票的义务的计划应该被设计。这个重购义务来自私营公司的事实，即ESOP参与者在离开公司时有一个期权。重购义务和随时间的增长也许被类似与每年ESOP规模，分配和重购时期内股票的改变。ESOP的授予和分配条件，雇员营业额，1986年11月30日后分配的股票，符合条件的雇员作出的多样化期权选择等因素影响。 公司也许利用许多途径制订计划满足ESOP重构义务，包括在每年基础之上进行充分的现金分配，购买保险确保公司义务。如果一开始，跨期重购义务的可能增长凸现出来，公司处在为之计划的最有利位置，相应的制定ESOP. 正确安排ESOP 当分析和设计ESOP完成后，典型意义上公司将拥有安排ESOP特定条款和特征的正式计划。一个评估人随后准备一个完成的正式评估报告，基于不超过创建ESOP之后60天的数据。 计划应该包括计划目标和操作，资格条件，参与条件，公司分配量，计划资产投资，会计分配规则，授予，投票权，分配规则和期权，雇员限制，计划修正条件。依赖创建ESOP的特定环境，也许可以仔细地设计计划文件中任何未来的情景事件。 其他的主要决策是谁是ESOP的托管人;谁负责管理ESOP。ESOP拥有的股票（和其他资产）必须实际上以托管人的名义拥有，他常常对于计划自称负有信用责任。逐渐地，计划发起人变为专业托管人，例如银行或者信托公公司。ESOP管理工作可能给予一个专业管理机构或者发起人。管理人负责保持计划的所有个体记录为了精确地追查谁是目前计划参与者，每个参与者被授予百分之几，每个参与者帐户的内容和价值等等。 在起杠杆作用的ESOP（一个ESOP利用借来的基金获得雇员债券）必须安排确保完成合同所需要的财务要求。银行，储蓄，贷款，投资公司，共同基金和借款业务中的保险公司可以有资格成为ESOP出借人。借款机构正在逐渐熟悉ESOP贷款如何构建。如果你的借款机构不能提供必要的基金，可以用ESOP联盟获得一个对此有兴趣的出借人名单。 公司必须正式采用计划和创建ＥＳＯＰ信托文件。而且公司常常连同肯定（决定）公司税收资格身份的申请将这些文件的复印本提交至内部收益部门。计划必须是根据内部受益代码401(a),4975(e)(7)部分的一份合格ESOP。计划符合各种税收优惠。然而没有必要等待一封来自内部收益部门的肯定回信才开始开展计划。如果计划设计没有什么异常，任何需要的改动都几乎是很小的，可以在开始之后进行。公司必须在它的财务年末采纳ESOP,宣布扣除一部分作为这一年的捐款。直到 司将它的税收回报归档之后，捐款和为特定年份的进行杠杆活动才出现。 结论 建立ESOP的过程是复杂的，但是这不应该使有兴趣的公司失去信心。这个过程是可理解的，可管理的。许多来自ESOP的好处，例如增加的雇员激励，对于现有的股票份额，税收和财务优势也是巨大的。 |
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